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2020年山西省第十四届职业院校技能大赛
高职组税务综合技能赛项规程
赛项名称:税务综合技能
赛项组别:高职组
二、竞赛方式
参赛选手须为山西省2020年度高等职业院校全日制在籍学生,以院校为单位报名参赛,不允许跨校组队报名。各院校组建参赛队不得超过两支。
(二)组队方式
赛项为团队赛,每支队伍由2名指导教师、3名参赛选手组成。3名选手分别担任办税员、税务会计、财务主管三个涉税工作岗位,每位参赛选手根据比赛要求完成相应的业务处理任务。
竞赛总时长为240分钟,分为上下两个半场,上半场120分钟,下半场120分钟。
竞赛设置办税员、税务会计、财务主管三个涉税工作岗位,分为上下两个半场,上半场为“企业日常纳税业务和涉税业务管理”,模拟中小型企业及不同行业企业的日常涉税业务,由三位选手各自独立完成;下半场为“企业所得税年度汇算清缴业务”,模拟一家中型企业的企业所得税年度汇算清缴业务,由三位选手分工协作完成。要求参赛选手按照现行税收法律法规、《企业会计准则》的有关规定处理企业各项涉税业务。
1、企业日常纳税业务和涉税业务管理(上半场,120分钟)
1)熟悉业务中心的相关业务资料信息;
2)负责防伪税控开票系统基础信息维护、增值税专用发票、增值税普通发票及增值税电子普通发票的开具;
3)负责增值税发票综合服务平台外来增值税发票的勾选认证;
4)负责房产税、土地使用税、印花税与个人所得税的计算工作;
5)负责房产税、土地使用税、印花税的核算工作;
6)负责自然人税收管理系统正常工资薪金和全年一次性奖金的申报工作;
7)负责电子税务局房产税、土地使用税、印花税的网上申报工作。
(2)税务会计
1)熟悉业务中心的相关业务资料信息;
2)负责增值税、消费税、附加税费、关税、车辆购置税与车船税的计算工作;
3)负责增值税、消费税、附加税费、关税、车辆购置税与车船税的核算工作;
4)负责电子税务局增值税、消费税与附加税费的申报工作。
(3)财务主管
1)熟悉业务中心的相关业务资料信息;
2)负责企业所得税季度预缴、土地增值税与契税的计算工作;
3)负责企业所得税季度预缴、土地增值税的核算工作;
4)负责电子税务局企业财务报表网上报送、企业所得税季度网上预缴申报的工作;
5)负责增值税、企业所得税、个人所得税、其他税种的纳税筹划工作。
2、企业所得税年度汇算清缴业务(下半场,120分钟)
(1)办税员
1)熟悉年度企业所得税申报的操作环境;
2)负责填制12月份涉及收入、成本、营业外收支及其他费用的凭证;
3)负责汇总1-12月收入、成本、三大费用的明细表;
4)负责编制企业年度利润表;
5)负责填报汇算清缴的企业收入、成本支出及期间费用相关内容,涉及A101010、A102010及A104000明细表。
(2)税务会计
1)熟悉年度企业所得税申报的操作环境;
2)负责查阅11月记账凭证并填制纳税调整工作底稿;
3)负责填制12月份公允价值变动、投资收益、资产处置收益、其他收益、资产减值损失、信用减值损失、职工薪酬等相关内容的记账凭证;
4)负责汇总1-12月职工薪酬的明细表;
5)负责填报汇算清缴视同销售业务、未按权责发生制确认收入、投资收益、专项用途财政性资金、职工薪酬支出、广告费和业务宣传费及捐赠支出纳税调整的相关内容,涉及A105000至A105070明细表。
(3)财务主管
1)熟悉年度企业所得税申报的操作环境;
2)负责填制12月份税费类和折旧摊销类等相关内容的记账凭证;
3)负责汇总1-12月折旧与摊销的明细表;
4)负责根据企业实际情况选择需要填报的表单;
5)负责填报汇算清缴的基础信息表、年度纳税申报主表,涉及A000000与A100000表;
6)负责填报汇算清缴的资产折旧、摊销及损失纳税调整,企业重组及递延纳税事项纳税调整,企业所得税弥补亏损,收入减免、费用加计扣除、应纳税所得额减免及抵扣、税额减免及抵免等优惠,境外所得税收抵免,跨地区经营汇总纳税分摊所得税的相关内容,涉及A105080至A109010明细表;
7)负责检查申报表填写的完整性、表内表间逻辑正确性,并进行申报表报送。
(三)竞赛赛场规定
1、参赛选手应严格遵守赛场纪律,服从指挥,着装整洁,仪表端庄,讲文明礼貌。各代表队之间应团结、友好,避免各种矛盾发生。
2、抽签。赛前通过抽签加密,确定每个参赛团队的座位号,同一个学校2支队伍不相邻。
3、参赛选手需按照要求提前到达指定地点,凭参赛证、学生证和身份证(三证必须齐全)在赛场工作人员引导下进行赛前准备。进入赛场后,按赛前抽签结果就坐。禁止私自携带任何竞赛软硬件工具(各种便携式电脑、各种移动存储设备等)、通信工具及纸质资料。
4、参赛选手应听从工作人员的统一指挥。比赛过程中出现违规、违纪、舞弊等现象,取消比赛资格,比赛成绩作废。
5、竞赛过程中,参赛选手之间可以相互沟通,但不得影响其他团队,也不得向裁判、巡视和其他必须进入考场的工作人员询问与竞赛项目有关的操作流程和操作方法等问题。如有竞赛题目文字不清、软硬件环境故障的问题时,可举手向裁判员询问。
6、竞赛过程中除裁判、巡视和其他必须进入考场的工作人员外,其它人员不得进入竞赛场地。
7、参赛选手要严格遵守竞赛现场规则,如发现有冒名顶替等舞弊行为者,取消竞赛资格。
8、竞赛结束(或提前完成)后,参赛队伍须经过裁判员确认后,方可离开赛场,离开赛场时不得带走任何竞赛资料(包括草稿纸)。参赛队在竞赛结束后不得再进行任何操作。
9、其它未尽事宜,将在赛前向各领队做详细说明。
日期 |
时间 |
内容 |
比赛报到日 |
12:00前 |
报到 |
16:00~17:00 |
赛前领队会 |
|
比赛日 |
8:30~9:00 |
比赛开幕式 |
9:00~9:30 |
检录及抽取座位号 |
|
9:30~11:30 |
税务综合技能大赛上半场: 企业日常纳税业务和涉税业务管理 |
|
11:30~13:30 |
午餐及休息 |
|
13:30~14:00 |
检录及抽取座位号 |
|
14:00~16:00 |
税务综合技能大赛下半场: 企业所得税年度汇算清缴业务 |
|
17:00~18:00 |
成绩公布及竞赛总结点评 |
五、评分标准
竞赛结果由系统进行自动评分,裁判组全程监控。
(一)企业日常纳税业务和涉税业务管理评分细则
任务 |
内容 |
分值 |
|
办 税 员 |
防伪税控开票系统开具发票 |
增加客户信息资料 |
30 |
增加商品信息资料 |
|||
开具增值税专用发票(附清单、商业折扣、特殊备注说明) |
|||
开具增值税普通发票 |
|||
开具增值税电子普通发票 |
|||
开具红字发票信息表及红字发票 |
|||
作废增值税专用发票 |
|||
增值税发票认证 |
增值税发票勾选认证 |
5 |
|
个人所得税计算 |
正常工资薪金所得 |
30 |
|
全年综合所得及一次性奖金收入 |
|||
劳务报酬所得 |
|||
稿酬所得 |
|||
利息、股息、红利所得 |
|||
财产租赁所得 |
|||
财产转让所得 |
|||
偶然所得 |
|||
个人所得税申报 |
自然人税收管理系统人员信息采集 |
15 |
|
自然人税收管理系统专项附加扣除信息采集 |
|||
自然人税收管理系统正常工资薪金申报 |
|||
自然人税收管理系统全年一次性奖金申报 |
|||
其他税计算与申报 |
房产税计算与核算 |
20 |
|
土地使用税计算与核算 |
|||
房产税及土地使用税申报 |
|||
印花税计算与核算 |
|||
印花税申报 |
|||
合计 |
100 |
||
税 务 会 计 |
增值税计算与核算 |
当期销项税额的计算 |
40 |
当期进项税额的计算 |
|||
当期进项税额转出的计算 |
|||
当期应纳税额的计算 |
|||
进口环节增值税的计算 |
|||
当期免抵退税额的计算 |
|||
增值税的会计核算 |
|||
增值税网上申报 |
增值税纳税申报表(一般纳税人适用) |
10 |
|
增值税纳税申报表附列资料(一) |
|||
增值税纳税申报表附列资料(二) |
|||
增值税纳税申报表附列资料(三) |
|||
增值税纳税申报表附列资料(四) |
|||
增值税减免税申报明细表 |
|||
消费税计算与核算 |
生产销售环节应纳消费税的计算 |
22 |
|
委托加工环节应纳消费税的计算 |
|||
进口应税消费品应纳税额的计算 |
|||
已纳消费税扣除的计算 |
|||
特殊环节应纳消费税的计算 |
|||
消费税的会计核算 |
|||
消费税网上申报 |
烟类、酒类、小汽车、电池、涂料、卷烟批发环节、其他应税消费品消费税纳税申报表 |
10 |
|
附加税费计算与网上申报 |
增值税的附加税费计算 |
10 |
|
消费税的附加税费计算 |
|||
附加税费的会计核算 |
|||
附加税费申报 |
|||
其他税计算与核算 |
关税计算与核算 |
8 |
|
车辆购置税计算与核算 |
|||
车船税计算与核算 |
|||
合计 |
100 |
||
财 务 主 管 |
企业财务报表网上报送 |
季度资产负债表报送 |
5 |
季度利润表报送 |
5 |
||
企业所得税季度预缴的计算与核算 |
企业所得税的计算与核算 |
5 |
|
企业所得税季度预缴网上申报 |
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类) |
5 |
|
免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表 |
|||
固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表 |
|||
减免所得税优惠明细表 |
|||
土地增值税清算及其他税计算与核算 |
收入总额的计算 |
40 |
|
扣除项目金额的计算 |
|||
增值额的计算 |
|||
土地增值税应纳税额的计算 |
|||
土地增值税的核算 |
|||
契税的计算与核算 |
|||
企业纳税筹划 |
增值税纳税筹划 |
40 |
|
企业所得税纳税筹划 |
|||
个人所得税纳税筹划 |
|||
其他税种纳税筹划 |
|||
合计 |
100 |
||
总计 |
300 |
(二)企业所得税年度汇算清缴业务评分细则
任务 |
内容 |
分值 |
审查 |
查阅11月记账凭证并填制纳税调整工作底稿 |
10 |
核算 |
填制12月损益类相关凭证 |
40 |
汇总 |
登记12月损益类相关明细账并汇总全年数据 |
30 |
编报 |
编制12月利润表 |
10 |
申报 |
A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表 |
20 |
申报 |
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类) |
|
申报 |
A101010一般企业收入明细表 |
30 |
申报 |
A102010一般企业成本支出明细表 |
|
申报 |
A104000期间费用明细表 |
|
申报 |
A105000纳税调整项目明细表 |
80 |
申报 |
A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 |
|
申报 |
A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 |
|
申报 |
A105030投资收益纳税调整明细表 |
|
申报 |
A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表 |
|
申报 |
A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表 |
|
申报 |
A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 |
|
申报 |
A105070捐赠支出及纳税调整明细表 |
|
申报 |
A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表 |
80 |
申报 |
A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 |
|
申报 |
A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 |
|
申报 |
A106000企业所得税弥补亏损明细表 |
|
申报 |
A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 |
|
申报 |
A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 |
|
申报 |
A107012研发费用加计扣除优惠明细表 |
|
申报 |
A107020所得减免优惠明细表 |
|
申报 |
A107030抵扣应纳税所得额明细表 |
|
申报 |
A107040减免所得税优惠明细表 |
|
申报 |
A107041高新技术企业优惠情况及明细表 |
|
申报 |
A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表 |
|
申报 |
A107050税额抵免优惠明细表 |
|
申报 |
A108000境外所得税收抵免明细表 |
|
申报 |
A108010境外所得纳税调整后所得明细表 |
|
申报 |
A108020境外分支机构弥补亏损明细表 |
|
申报 |
A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 |
|
申报 |
A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 |
|
合计 |
300 |
(三)成绩公布方式
参赛团队最终成绩经复核无误,由裁判长、监督人员和仲裁人员签字确认后于总结会上发布。
六、奖项设置
(一)参赛选手奖励
本赛项设参赛选手团体一、二、三等奖,以赛项实际参赛队总数为基数,一、二、三等奖获奖比例分别为10%、20%、30%(保留小数点后3位,四舍五入)。
(二)指导教师奖励
获奖参赛队伍指导教师颁发“优秀指导教师奖”。
七、技术规范
1、软件平台
科云税务综合赛训软件平台
2、场地环境
竞赛场地需按实际参赛队伍数量及参赛选手人数预置相应的工作台位,每位参赛选手1个台位,同时设置足够的备用台位。
3、服务器要求
项目 |
配置要求 |
CPU |
2颗Quad Core(四核) 2.0G以上 |
内存 |
16GB以上 |
硬盘 |
3块硬盘以上,每块容量300G以上,搭建成RAID5 |
网卡 |
千兆网卡 |
操作系统 |
windows Server2008 R2 64位 |
4、硬件要求
项目 |
配置要求 |
CPU |
酷睿I3 双核3.0以上主频 |
内存 |
4GB或以上 |
硬盘 |
剩余未使用空间10GB或以上 |
显示器 |
支持1366*768分辨率 |
外设 |
键盘、鼠标 |
5、软件环境
项目 |
版本要求 |
操作系统 |
Microsoft Windows 7 |
浏览器 |
谷歌浏览器最新版本 |
输入法 |
搜狗拼音、搜狗五笔 |
办公软件 |
Microsoft Office 2007 |
6、网络环境
(1)采用星形网络拓扑结构,安装3台千兆核心交换机(双机模式)和6台接入交换机(48口),并提供一台核心交换机及2台接入交换机备用;
(2)采用地板,网线与电源线隐蔽铺设;
(3)采用独立网络环境,不连接INTERNET,禁止外部电脑接入;
(4)不允许使用无盘工作站及云桌面部署。
7、规范要求
竞赛以现行的财经法律、法规和财政部、国家税务总局、人民银行统一出台的会计、税务、金融法规、制度和规范性文件为依据(截止2020年7月31日之前)。
八、安全保障
1、部署杀毒软件:采用360杀毒软件对服务器进行防毒保护;
2、屏蔽电脑USB接口:屏蔽竞赛现场使用的电脑USB接口;部署具有网络管理、账号管理和日志管理功能的综合监控系统;安装UPS:采用UPS防止现场因突然断电导致的系统数据丢失,额定功率:3KVA,后备时间:3小时,电池类型:输出电压:230V±5%V。
在赛前对选手进行计算机等设备操作的安全培训,进行安全操作的宣讲,确保每个队员能够安全操作设备后方可进行比赛。
制订严密的赛场安全预案。对于紧急发生的拥挤、踩踏、地震、火灾等进行紧急有效的处置。赛场外调用2辆消防车备用,以保障赛场人员和财产的安全。
1、对参赛师生进行用电、用水安全培训,要求师生规范操作,确保安全,保证本次大赛顺利进行。
2、承办院校安全保卫人员要维持好秩序,以防意外事件发生。
3、严格检查比赛期间安排的住宿场所的合法资质,确保比赛期间的住宿、卫生、饮食安全。
4、成立应急医疗小组,谨防比赛期间选手突发身体疾病。
5、大赛期间,各参赛院校应为选手和指导老师购买意外伤害保险和医疗保险。
九、申诉与仲裁
本赛项在比赛过程中若出现有失公正或有关人员违规等现象,参赛队领队可在比赛结束后2小时之内向仲裁组提出书面申诉。
书面申诉应对申诉事件的现象、发生时间、涉及人员、申诉依据等进行充分、实事求是的叙述,并由领队亲笔签名。非书面申诉不予受理。
赛项仲裁工作组在接到申诉报告后的2小时内组织复议,并及时将复议结果以书面形式告知申诉方。申诉方对复议结果仍有异议,可由省(市)领队向赛区仲裁委员会提出申诉。赛区仲裁委员会的仲裁结果为最终结果。